В справке 2-НДФЛ из-за округления возникает сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом: что делать при увольнении работника?

Comments

• Здравствуйте.
  

  Цитата: Перечитала много всего ,но однозначного ответа нет.

  Ну почему же нет? Есть - Вы НЕ правильно считаете НДФЛ. А "округления" тут вообще ни при чём.
  В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ:
  

  Цитата:Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса,нарастающим итогомс начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период,с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода

  Если укажете доход сотрудника с начала года помесячно, вам помогут рассчитать правильную сумму налога на конкретном примере.
• ПомБух, спасибо за ответ, я всегда считаю нарастающим итогом.Я написала цифры, по ним скажите что не так ,почему в 6 ндфл и 2 ндфл разница.Вот это все суммы за год.
  Уважаемые форумчане подскажите кто сталкивался с таким.Звонила в налоговую сначала сказали поправить в справки 2 ндфл по этому сотруднику вручную что бы не было этого рубля, потом еще раз позвонила,сказала сдавать так .Что рубль допускается.
• Добрый день.
  

  Цитата: я всегда считаю нарастающим итогом.

  Очень сомневаюсь. Даже если это весь доход сотрудника за год,  по этим двум суммам вы посчитали налог неправильно.
  

  Цитата: Я написала цифры, по ним скажите что не так

  Скажу:
  НДФЛ с суммы зарплаты+компенсации: 16027,33*13%=2084 
  НДФЛ с суммы больничного: (3337,65+16027,33)*13%-2084=433
  Вот что значит: считать нарастающим итогом с учётом ранее удержанного налога (п. 3 ст. 226 НК).
  Если в 6-НДФЛ 2084+434=2518, исправляйте сумму исчисленного налога (в строке 040). Сумма удержанного налога (в строках 070 и 140) не изменится. В справке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отразите излишне удержанный налог.
  

  Цитата: Звонила в налоговую сначала сказали поправить в справки 2 ндфл по этому сотруднику вручную что бы не было этого рубля,

  Это неправильно. В справке 2-НДФЛ налог исчислен правильно.
  

  Цитата: потом еще раз позвонила,сказала сдавать так .Что рубль допускается.

  И это неправильный совет. Сумма исчисленного налога за год в справках 2-НДФЛ по организации и в расчёте 6-НДФЛ должны совпадать - они исчисляются абсолютно одинаково.
  Погрешность допускается в другом месте - при сравнении этой суммы с проверочной (которая нигде в отчётности не отражается), исчисленной как сумма дохода в целом по организации * 13%.
• Sveto4Divny, спасибо за ответ.(про ваши сомнения напишу )Все что я написала ,считает 1с,и что был за сбой мне не понятен.Я работаю 15 лет и такое впервые.Поэтому я обратилась за помощью.Если было бо все понятно и просто  я бы не просила помощи. Я перечитала статью , и позвонила за помощью в налоговую вы видели ответ,меня он смутил, поэтому я тут,что бы знающие люди помогли не только с моей проблемой, но и что делать с тем что отвечает налоговая.
  
  Sveto4Divny, Вот что еще нашла на форуме. Как убрать расхождение в сумме налога в 1 рубль в справке 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ?
  
  

  Цитата: У меня возникла такая же ситуация, разница в 1 руб между 6 НДФЛ и  2 Ндфл из-за округлений. Я звонила в Краевую ФНС, они ответили, что разница в 1 руб допустима, в 6НДФЛ по стр 040 ничего исправлять вручную не надо, а оставить так как считает программа (стр 020 - стр 030 * 13%).

  Цитата: аха, погрешность в 1 руб допустима, не исправляйте стр 040. Если сомневаетесь, позвоните в Вашу Краевую инспекцию, они более компетентны, чем в межрайонных ифнс
• Цитата: разница в 1 руб между 6 НДФЛ и  2 Ндфл из-за округлений

  Ни какой разницы м-ду суммами исчисленного налога в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ быть не может, потому что

  Цитата: они исчисляютсяабсолютноодинаково.

  Если эти суммы будут разными, не выполнится контрольное соотношение:
  

  Цитата: строка 040 по соответствующей ставке налога (строка 010) = сумме строк "Сумма налога исчисленная" по соответствующей ставке налога справок 2 НДФЛ с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 030 по соответствующей ставке налога (строка 010) приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)

  Цитата: разница в 1 руб допустима, в 6НДФЛ

  В 6-НДФЛ - да:
  

  Цитата: (строка 020 - строка 030) / 100 * строка 010 = строка 040....При этом, с учетом пункта 6 статьи 52 К РФ, допускается погрешность в обе стороны, определяемая следующим образом:строка 060 * 1 руб. * количество строк 100

  Между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - нет.
• ПомБух, Спасибо еще раз. Ни какой разницы м-ду суммами исчисленного налога в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ быть не может- это я  понимаю(но они уже есть посчитала программа,и уже сдано в налоговую),
  Вот уже 2-я налоговая говорит так сдавать.Что самое интересное,что сейчас сдам как они сказали,они же потом сами скажут не говорили.
  еще раз.мои действия, прошу проверить.
  1.В справке 2 ндфл оставляю этот рубль как излишне удержанный-последствия будут мне? сотруднику ? Он еще сейчас хочет подать на возмещение в налоговую.
  2.Все таки пересдаю 6 ндфл и исправляю строку 040.